Steuerpflichtige Einkommenskategorien in Albanien

• Einkommen aus unselbständiger Tätgkeit
• Nettoeinkommen aus selbständiger (unternehmerischer) Tätigkeit

Besteuerung von Einkommen aus unselbständiger Tätigkeit 

• Das Einkommen aus unselbständiger Tätigkeit umfasst Gehälter, Boni, Zusatzleistungen, Geschäftsführerbezüge und Abfindungen.
• Je nach Einkommenshöhe kommen Standardabzüge zur Anwendung:
  • Bis zu ALL 600.000: Abzug von ALL 600.000
  • ALL 600.000 bis ALL 720.000: Abzug von ALL 420.000
  • Über ALL 720.000: Abzug von ALL 360.000
• Beiträge zu privaten Rentenfonds bis zur Höhe des monatlichen Mindestlohns (ALL 40.000) sind steuerlich absetzbar.
• Jährlicher Abzug von ALL 100.000 pro unterhaltsberechtigtem Kind (<18 Jahre) für Bildungsausgaben, sofern das Jahreseinkommen des Elternteils max. ALL 1.200.000 beträgt.

Besteuerung von Einkommen aus selbständiger Tätigkeit

• Wenn mindestens 80 % des Einkommens von einem einzigen Kunden stammen, wird dies als Einkommen aus unselbständiger Tätigkeit behandelt und mit 13 % oder 23 % besteuert.
• Wenn mindestens 90 % des gesamten Einkommens von weniger als drei Kunden stammen, so gilt dies ebenfalls als Einkommen aus unselbständiger Tätigkeit.
• Dienstleistungen, die ausschließlich für nicht-ansässige Unternehmen ohne Betriebsstätte (PE) in Albanien erbracht werden, gelten als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit.
• Unternehmer mit einem Jahresumsatz von bis zu ALL10 Millionen haben die Option pauschal abzugsfähiger Aufwendungen (z. B. 30 % je nach Branche). Sobald diese Option gewählt wurde, ist drei Jahre lang keine Änderung möglich.
• Die gleichen Standardabzüge, die für Arbeitnehmer gelten, kommen auch für Selbständige zur Anwendung.

Compliance-Anforderungen:

• Natürliche Personen, die jährlich mehr als ALL 1.200.000 verdienen, müssen eine Jahressteuererklärung abgeben (bisher ALL 2.000.000).
• Neue Frist: 31. März (bisher 30. April).

Körperschaftsteuersätze:

• Standard-Körperschaftsteuersatz (CIT): 15 %
• Ermäßigte Steuersätze für bestimmte Branchen bis 31.Dezember 2029:
  • Agrotourismus: 5 %
  • Agrargenossenschaften: 5 %
  • Automobilindustrie: 5 %
  • Softwareentwicklung: 5 % (gültig bis 31. Dezember 2025)

• Neue Quellensteuererklärung ab Januar 2025.

Änderungen bei DBA-Anträgen:

• Anträge müssen innerhalb eines Jahres nach dem Zahlungsdatum eingereicht werden (bisher zwei Jahre).
•  Nichteinhaltung führt zu Strafen und Verlust der DBA Vorteile: Strafe von ALL 10.000 pro Monat des Verzugs, bis zu 24 Monate. Nach 24 Monaten verfällt das Recht auf die DBA-Vorteile.

Abschreibung:

• Einheitliche lineare Abschreibung für alle Klassen von Vermögenswerten.